מסמאסטר החזרי מס

אנשים רבים, משקיעים את משאביהם הפיננסים בשוק ההון, הכולל השקעה במכשירים מגוונים, כגון: ניירות ערך, אג"חים, אופציות, קרנות נאמנות ותכניות חסכון. תחום זה נמצא במגמת התרחבות משמעותית בעשורים האחרונים, וזאת לאור גידול ההיצע של המכשירים הפיננסיים והן לאור השימוש הגובר של אפליקציות העוסקות בשוק ההון, הנגישות לקהל יעד צעיר וטכנולוגי. בנוסף חלק גדול מקהל השכירים עובד בתחום ההייטק ומקבל תגמול באמצעים הוניים, כגון מניות ואפציות. 

​

החל משנת 2003 מוטל מס על רווחים ממכירת ניירות ערך בבורסה, ובהתאם לחוק הבנק או הברוקר מבצעים ניכוי מס במקור על הרווחים שהופקו ממכירת ניירות ערך במהלך השנה.

​

פעילות בשוק ההון יכולה לקבל שני סיווגים - הכנסה הונית או הכנסה עסקית.

במידה ופעילות זו מסווגת בהכנסה הונית חלים שיעורי מס החלים על רווח הון ולא שיעורי מס שולי בהתאם לגובה ההכנסה של הנישום. במקרה זה אם נוצרו הפסדים בגין מכירת ניירות ערך קיימת סבירות גבוהה לקבלת החזרי מס ובעיקר מהסיבות הבאות:

• קיזוז הפסדים בין חשבונות ניירות ערך - ניתן לקזז הפסדים מפעילות בשוק ההון כנגד רווחים מניירות ערך שנוצרו במהלך השנה. רבים מלקוחותינו מנהלים פעילות הונית במספר בתי השקעות ובנקים אשר אינם מסונכרנים ביניהם לצרכי קיזוז ומיסוי. אפשרות הקיזוז במקרה זה הינה חשובה מאחר והיא מאפשרת קבלת החזרי מס בגין קיזוז הפסדים שנוצרו במסגרת אחת מול רווחים שנוצרו במסגרת אחרת אשר נוכה מהם מס במקור.

• קיזוז הפסדים מול מקורות אחרים - ניתן לקזז הפסד מניירות ערך כנגד רווח מריבית או דיבידנד מניירות ערך שנוצרו באותה שנה, שבח מקרקעין וממימוש אופציות במקום העבודה הנמצאות במסלול רווחי הון. 

• הפסדים מועברים - הפסדים מפעילות בשוק ההון שלא נוצלו בשנה השוטפת יועברו לשנים הבאות ויבוצע קיזוז מס כנגד רווחי הון.

• הטבות מס לבני 60 ומעלה – יחיד שמלאו לו 60 בשנת המס ויש לו הכנסה חייבת במס מרווחי הון ואין לו הכנסות חייבות במס נוספות המגיעות לסך של 187,440 נכון לשנת המס 2023, יכול במסגרת הגשת דוח להחזר מס לנצל את מדרגות המס הנמוכות להן הוא זכאי בשיעורים של 10%, 14% ו- 20% בלבד גם על רווחי הון.

​

יודגש כי הפסד יוכר לצרכי מס רק במועד מימוש הנכס בפועל. כלומר, כל עוד לא נמכר הנכס לא ניתן להכיר בהפסד.

קיימים מקרים בהם מסווגת הפעילות בשוק ההון כפעילות עסקית. פעילות עסקית נקבעת בהתאם למבחנים הכוללים את היקף הפעילות ,מחזורי הפעילות, תדירות ביצוע פעילות הקנייה והמכירה, מבחני בקיאות ומומחיות בתחום ועוד. המידה ואכן מדובר בפעילות עסקית הנישום יצטרך לפתוח תיק ברשויות המס והמיסוי הוא בהתאם למס השולי של הנישום. היתרון בסיווג פעילות בשוק ההון כהכנסה עסקית נובע מאפשרות הקיזוז של הפסדים בשוק ההון כנגד כל הכנסה אחרת באותה שנה, וכן מקיזוז הוצאות הקשורות לפעילות העסקית, כגון הוצאות מימון. בנוסף, יתרת ההפסד העסקי שלא נוצלה בשנה השוטפת ניתנת להעברה לשנים הבאות ללא מגבלת זמן ותקוזז כנד ההכנסה העסקית.

 

כיצד לקבל החזר מס?

​

בדיקה  - יש לבצע בדיקת החזר מס באמצעות הסימולטורים של רשות המיסים ובמקביל להיעזר בלשכות השירות של רשות המיסים ובמדריכים המפורסמים באתר מס הכנסה. ניתן להסתייע באנשי מקצוע המתמחים בתחום החזרי המס אשר יוכלו לערוך בדיקה יסודית ומקיפה של זכאותכם להחזר מס. בדיקה מקיפה כוללת בחינה יסודית של הכנסות, המצב האישי והמשפחתי, זכאות לנקודות זיכוי, זיכויים, הוצאות מוכרות ועוד.  אנו ממליצים לערוך בדיקה מקיפה ולהגיש את בקשת ההחזר רק לאחר שאתם בטוחים בזכאותכם להחזר מס מאחר ויכולים להיות מצבים בהם יהיו הפרשי מס לחובתכם.

​

הגשת הבקשה - יש למלא דו"ח שנתי בטופס של מס הכנסה (טופס 135) בגין השנה בה מזהים זכאות להחזר מס. דוח זה מתאים למי שאינו חייב בהגשת דו"ח אך מבקש החזר מס. יש לציין כי שכירים אינם חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עד תקרת הכנסה שמפורסמת מידי שנה על ידי מס הכנסה, ולכן הדיווח בגין החזר מס הינו אך ורק לאחר בדיקה לקיומו של החזר מס.

על הדוח לכלול את ההכנסות מכל מקורות ההכנסה ויש לצרף אליו את האסמכתאות הרלבנטיות לאימות ההכנסות ולצורך הענקת הטבות מס, כגון: טפסי 106, הכנסות ממקורות אחרים, אישורי לימודים, אישורי ילדים נטולי יכולת, הוצאות מוכרות, הפרשות לביטוחים ותרומות.

עבור הגשת בקשה הכוללת בקשה להחזרי מס בגין פעילות בשוק ההון יש לצרף דוחות 867 שמופק על ידי הבנקים או בתי ההשקעות. דוח זה מרכז את תוצאות פעילויות ההשקעה השונות במהלך השנה וכן את חיובי המס שנוכה בגין פעילויות אלו. הטופס מחולק לשלושה חלקים: 867 א' - מרכז את המידע על רווח והפסד הון ממסחר בניירות ערך. 867 ב' - מפרט על מכשירים פיננסים לא סחירים. ו-867 ג' - מפרט על רווחים מדיבידנד, וכן ריבית מניירות ערך. בנוסף יש למלא נספחים מתאימים להחזר המס ולצרפם לבקשה, כגון: נספח ג' - רווח הון מניירות ערך סחירים, נספח ד' - הכנסות מחו"ל והמס ששולם עליהן.

 

ניתן לבקש החזרי מס עד שש שנים אחורה. לדוגמא החזר מס לשנת 2017 נוכל להגיש עד סוף 2023.

​

בדיקת הבקשה - בקשת החזר המס תיבדק על ידי מס הכנסה אשר יקבע אם מגיע לכם החזר מס. בדיקה זו יכולה לקחת מספר חודשים. לאחר אישור החזר המס יועבר הכסף לחשבון הבנק בתוספת ריבית והפרשי הצמדה.

​

אנחנו ב-MasMaster בעלי ניסיון של שנים בהחזרי מס משוק ההון והחזרנו ללקוחותינו כבר עשרות אלפי שקלים!. החזר המס נבדק ומטופל מול רשויות המס על ידי צוות רואי חשבון מנוסים ובקיאים בתחום. הידע והניסיון תורמים למיקסום ההחזר הצפוי ולניצול של כל סעיף בחוק לטובתכם. צרו איתנו קשר עוד היום ותוכלו להצטרף לאלפים שכבר קיבלו החזר מרשות המיסים.