מסמאסטר החזרי מס

אזרחים רבים זכאים להחזרי מס, בדוחות מבקר המדינה מצוין שסכומי ההחזרים הכוללים עומדים על מאות מיליוני שקלים לשנת מס אחת ומגיעים לסך של מיליארדי שקלים בסיכום של מספר שנים. החזרי המס לא מוחזרים באופן אוטומטי אלא אנו צריכים לפנות באופן אקטיבי ולבקש את החזרי המס. קיימות סיבות רבות להחזרי מס כאשר חלק מהסיבות מאפיינות אוכלוסיות ממוקדות, לדוגמא: החזרי מס לגרושים, החזרי מס לשכירים, החזרי מס לעצמאים, החזרי מס למשקיעים בשוק ההון, החזרי מס למחליפי מקומות עבודה, החזרי מס בגין קבלת פיצויים ופרישה מהעבודה, החזרי מס למורים, החזרי מס לתושבי אזורי ספר, החזרי מס ליוצאי צבא קבע ועוד.

 

סטטיסטיקת הגירושים בישראל מלמדת שבתוך מספר עשורים עלה היחס בין גירושין לנישואין פי 3 והוא עומד על כשליש, כלומר אחד מכל 3 זוגות מתגרש. תקופת הגירושין מלווה במתחים נפשיים הנובעים בין היתר לגבי שאלת החלוקה הכלכלית בין בני הזוג. הנתון המעודד הנובע מגירושין הינו יצירת מצבים של החזר מס. לאור ניסיון העבר החזרי מס לגרושים יכולים להגיע לאלפי שקלים, אמנם, לא בכל מקרה מגיע החזר מס ויש לבדוק כל מקרה באופן פרטני, אך קיימת סבירות גבוהה לקבלת החזרי מס לגרושים ולכן מומלץ לבדוק זאת.

 

כיצד לקבל החזר מס?

​

בדיקה

יש לבצע בדיקת החזר מס באמצעות הסימולטורים של רשות המיסים ובמקביל יש להיעזר בלשכות השירות של רשות המיסים ובמדריכים המפורסמים באתר מס הכנסה. ניתן להסתייע באנשי מקצוע המתמחים בתחום החזרי המס אשר יוכלו לערוך בדיקה יסודית ומקיפה של זכאותכם להחזר מס. בדיקה מקיפה כוללת בחינה יסודית של ההכנסות, המצב האישי והמשפחתי, זכאות לנקודות זיכוי, זיכויים, הוצאות מוכרות ועוד. אנו ממליצים לערוך בדיקה מקיפה ולהגיש את בקשת ההחזר רק לאחר שאתם בטוחים בזכאותכם להחזר מס מאחר ויכולים להיות מצבים בהם יהיו הפרשי מס לחובתכם. כאמור הבדיקה תכלול את כל ההכנסות מהמקורות השונים, מהן יופחתו הוצאות, קיזוזים, פטורים וניכויים. התוצאה לאחר הפחתה זו נקראת ההכנסה החייבת. בשלב הבא בוחנים את חבות המס של ההכנסה החייבת על פי מדרגות המס לאותה שנת מס ובכפוף למשתנים נוספים כמו גיל העובד, סוג ההכנסה, והפטורים הקיימים. מסכום המס המתקבל מופחתים נקודות זיכוי והזיכויים האישיים בהתאם למצבו האישי של העובד, ולאחר הפחתה זו מתקבל המס הסופי לאותה שנה. החזר מס מתקבל כאשר המס הסופי נמוך מהמס אשר נוכה בפועל. המצבים הנפוצים לקבלת החזרי מס לגרושים נובעים מתשלום דמי מזונות וכן בגין היווצרותה של משפחה חד הורית.

​

אדם המשלם מזונות לכלכלת ילדיו אשר אינו גר עמם

תשלום דמי המזונות הינו חובה החלה על בן הזוג שאינו חי ומתגורר עם ילדיו לאחר הגירושים או הפרידה. במרבית המקרים מדובר באב, שכן המשמורת על הילדים נשארת בחזקת אם. האב מחויב להמשיך ולדאוג לכלכלת ילדיו אשר נקבעת בהחלטת בית המשפט בין אם בית דין לענייני משפחה או בית דין רבני וזאת בהתאם לצורכיהם הכלכלי של ילדיו.

הוראה זו נובעת מסעיף 40 (ב) (2) בפקודה הקובע כי: "הורים החיים בנפרד יקבל ההורה הזכאי לנקודת זיכוי על פי פסקה (1), נקודת זיכוי אחת נוספת ואם כלכלת ילדיהם מחולקת ביניהם, יקבל ההורה שאינו זכאי לנקודת זיכוי על פי פסקה (1) נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה לפי חלקו בהוצאות הכלכלה".

 

פסקה (1) קובעת מתן נקודת זיכוי לבן הזוג המחזיק בילדים. סעיף 40 (ב) (2) קובע כאמור נקודת זיכוי או חלק ממנה לבן הזוג שאינו מחזיק בילדיו אך משתתף בכלכלת ילדיו. מכאן אנו למדים שאדם המשלם מזונות לילדיו שאינם בחזקתו זכאי לקבל הטבת מס היכולה להתקבל אף בהחזר מס. בדרך כלל מוענקת נקודת זיכוי מלאה על כל שנה בה שולמו מזונות על ידי האב.

 

החזרי מס לגרוש אשר בחר להינשא שנית

בחישוב המס של גרוש שהוא או בן זוגו  משלם מזונות לבן זוגו לשעבר, והוא נשוי לבן זוג אחר, תובא בחשבון נקודות זיכוי אחת. כלומר, אדם שהחליט להתגרש מאשתו ובחר להתחתן בשנית זכאי לנקודת זיכוי אחת אם הוא משלם מזונות לאשתו הקודמת. המשמעות שאותו אדם יקבל הפחתה בתשלום המס החודשי, ואולי אף יהיה זכאי לדרוש הפחתה זו במסגרת בקשה להחזר מס אלא אם ביקש אותה בעבר. יש לציין שנקודה זו תקפה גם ביחס למצב הפוך בו האישה היא זו שהתחתנה שוב ומשלמת מזונות.

 

משפחה חד הורית

אמהות ואבות שהתגרשו או חיים בנפרד מההורה השני ומגדלים את ילדיהם זכאים לנקודת זיכוי נוספת וללא קשר למספר הילדים אשר בחזקתם.

 

דמי המזונות הינם פטורים ממס

דמי המזונות, גם אם הם משולמים על ידי הביטוח הלאומי הינם הכנסות פטורות בידי הצד שמקבל את המזונות. נקודה זו חשובה שכן מדובר בסכומים לא מבוטלים כלל.

 

הגשת הבקשה

יש למלא דו"ח שנתי בטופס של מס הכנסה (טופס 135) בגין השנה בה אנו מזהים זכאות להחזר מס. דוח זה מתאים למי שאינו חייב בהגשת דו"ח אך מבקש החזר מס. יש לציין כי שכירים אינם חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עד תקרת הכנסה שמפורסמת מידי שנה על ידי מס הכנסה, ולכן הדיווח בגין החזר מס הינו אך ורק לאחר בדיקה לקיומו של החזר מס.

על הדוח לכלול את ההכנסות מכל מקורות ההכנסה ויש לצרף אליו את האסמכתאות הרלבנטיות לאימות ההכנסות והוכחת סטטוס הגירושין והמזונות, כגון: אסמכתא המעידה על גירושין ותשלום מזונות, טפסי 106, הכנסות ממקורות אחרים, ובנוסף אסמכתאות אחרות, כגון: אישורי לימודים, אישורי ילדים נטולי יכולת, הוצאות מוכרות, הפרשות לביטוחים ותרומות. לעיתים רשות המיסים דורשת גם דוח תנועות בנקים לאימות תשלומי המזונות. יש לציין כי הורים שנישאו מחדש או התגרשו או נפרדו במהלך שנת המס יהיו זכאים לנקודת הזיכוי באותה שנת מס לפי החלק היחסי של השנה שבו לא היו נשואים.

ניתן לבקש החזרי מס עד שש שנים אחורה. לדוגמא החזר מס לשנת 2017 נוכל להגיש עד סוף 2023.

​

בדיקת הבקשה

בקשת החזר המס תיבדק על ידי מס הכנסה אשר יקבע אם מגיע החזר מס. בדיקה זו יכולה לקחת מספר חודשים. לאחר אישור החזר המס יועבר הכסף לחשבון הבנק בתוספת ריבית והפרשי הצמדה.