מסמאסטר החזרי מס

לימודי הרפואה דורשים מאמץ ניכר, ארוך ומייגע. מדינת ישראל מכירה במאמצים אלו ומעניקה לכם, רופאי ישראל הטבות מס בשנים הסמוכות לסיום הלימודים. כל בוגר תואר במדינת ישראל זכאי לנקודות זיכוי כהטבת מס על תקופת לימודיו, אך ביחס ללימודי תארים אחרים מי שסיים לימודי רפואה או רפואת שיניים במדינת ישראל זכאי להטבות מס גדולות וממושכות יותר, שפריסתם שונה מבעלי תארים אחרים.

 

החזרי מס לרופאים - גורמים עיקריים

​

נקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים

מי שסיים את לימודיו החל משנת 2014 זכאי ללנקודת זיכוי אחת במשך שנת מס אחת, שתינתן בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר האקדמי או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו. בנוסף, מחצית נקודת זיכוי במשך שנת מס אחת, שתינתן במהלך השנה שלאחר השנה שבה קיבל את נקודת הזיכוי הראשונה.

​

החל משנת 2023 מי שסיים תואר אקדמי שלישי ברפואה או ברפואת שיניים זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשלוש שנות מס, ומחצית נקודת זיכוי בשתי שנות מס. נקודות זיכוי כאמור יובאו בחשבון החל משנת המס שלאחר השנה בה הסתיימו לימודיו לתואר אקדמי שלישי.

​

​ אופן מימוש הזכות

אם מעוניינים להנות מהזכות ונצל את הזיכוי בשנה השוטפת יש לעדכן את הזכאות לתואר בטופס 101 הנמסר לעובדים בתחילת השנה למילוי וחתימה. היה ולא עדכנו את הזכאות בתחילת שנה ניתן לעדכן אותה על ידי עדכון טופס 101 עד סוף חודש דצמבר. בנוסף יש לצרף למעסיק את טופס 119 בצירוף אישור זכאות לתואר אקדמי. דרך אחרת היא הגשה של טופס 119 בצרוף אישור זכאות לתואר לפקיד שומה באזור מגוריכם, ופקיד השומה יוציא אישור להוספת נקודת זיכוי ועל העובד למסור אישור זה למעסיק.

! - מי שכבר ניצל את נקודת הזיכוי שניתנת בגין לימודי תואר ראשון יוכל להשלים את ההטבה ולקבל 1/2 נקודה בגין לימודי התואר ברפואה.

! - מי שניצל את מלוא נקודות הזיכוי שניתנות בגין לימודי תואר ראשון ובגין לימודי תואר שני, לא יוכלו לקבל את ההטבה בגין לימודי התואר ברפואה.

! - ההטבה ניתנת בגין לימודים לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל בלבד. לכן לימודים אקדמיים בחו"ל אינם מזכים בנקודת זיכוי.

! - לא ניתן לקבל הטבה זו וגם את ההטבה בגין לימודי מקצוע.

! - אם חלפה שנת המס, רופא אשר לא עדכן את המעסיק על עברו האקדמי יכול להנות מההטבה במסגרת הגשת בקשה להחזר מס. ניתן להגיש בקשה להחזר מס בלשכת פקיד השומה אליה אתה שייך. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.

! - כאמור לעיל, ניתן לממש את ההטבה גם שנה לאחר שנת סיום הלימודים, וזאת מפני שרופאים רבים מבצעים תקופת התמחות בשנה זו ומרוויחים משכורת נמוכה יותר, כך ששווה להם לדחות את ההטבה בשנה לשנה שבה משכורתם צפויה להיות גבוהה יותר.

 

עבודה במספר עבודות במקביל

מניסיוננו, רופאים רבים ובמיוחד רופאים אשר סיימו את לימודיהם ונמצאים בתחילת הקריירה המקצועית שלהם משלבים מספר מסגרות עבודה, כגון: עבודה בקופות חולים, בתי חולים פרטיים, אוניברסיטאות ומכוני מחקר. רופאים אלו צריכים להוציא תיאום מס מידי שנה ואנו ממליצים לבצע בדיקה להחזר מס לאחר תום שנת המס גם אם הוצאתם תיאום מס. יתכן ותיאום המס איננו מדויק ביחס לחבות המס הסופית בגמר השנה, מצב אשר יכול לזכות בהחזר מס בהנחה שחבות המס נמוכה מהמס שנגבה בפועל.

​

שינויי שכר במהלך השנה

לאורך שנות הקריירה שכרו של הרופא נמצא במגמת עלייה. שינויים אלו מתרחשים במהלך השנה ולאו דווקא בסופה. מס הכנסה נגבה מהרופא מידי חודש על פי תחזית הכנסה שנתית, ואילו חבות המס הסופית נקבעת על פי ההכנסה בשנה כולה. ייתכן מצב שבחישוב שנתי הרופא יידרש לשלם מס נמוך יותר מאשר המס ששולם בפועל לפי משכורתו החודשית לאור שינויי השכר האמורים.

 

השתלמויות והכשרה מקצועית

הוצאות פרטיות על קורסים, השתלמויות, ספרות והכשרה מקצועית אשר נועדו לשמור על רמה מקצועית יכולות להעניק הטבות כהוצאות מוכרות ובהתאם לזכות את העובד בהחזרי מס.

 

מעבר לסיבות המיוחדות לציבור הרופאים ניתן להנות מהחזרי מס מסיבות רבות הנוגעות לקהל השכירים. ראה החזר מס לשכירים.

 

מה זה החזר מס?

החזר מס נובע מהפער בין חבות המס בפועל לבין תחשיב המס הנכון וככל שחבות המס בפועל הינה גבוהה יותר אזי שולם מס עודף או מס ביתר אשר יש לדרוש אותו בחזרה באמצעות הגשת בקשה להחזר מס.

 

 

כיצד לקבל החזר מס?

בדיקה  - ראשית, יש לבצע בדיקת החזר מס באמצעות הסימולטורים של רשות המיסים או להסתייע באנשי מקצוע המתמחים בתחום החזרי המס אשר יוכלו לערוך בדיקה יסודית ומקיפה של זכאותכם להחזר מס. בדיקה מקיפה כוללת בחינה יסודית של כל ההכנסות, המצב האישי והמשפחתי, זכאות לנקודות זיכוי, זיכויים, הוצאות מוכרות ועוד. אנו ממליצים לערוך בדיקה מקיפה ולהגיש את בקשת ההחזר רק לאחר שאתם בטוחים בזכאותכם להחזר מס מאחר ויכולים להיות מצבים בהם יהיו הפרשי מס לחובתכם. כאמור הבדיקה תכלול את כל ההכנסות מהמקורות השונים, מהן יופחתו הוצאות, קיזוזים, פטורים וניכויים. התוצאה לאחר הפחתה זו נקראת ההכנסה החייבת. בשלב הבא בוחנים את חבות המס של ההכנסה החייבת על פי מדרגות המס לאותה שנת מס ובכפוף למשתנים נוספים כמו גיל העובד, סוג ההכנסה, והפטורים הקיימים. מסכום המס המתקבל מופחתים נקודות זיכוי והזיכויים האישיים בהתאם למצבו האישי של העובד, ולאחר הפחתה זו מתקבל המס הסופי לאותה שנה. החזר מס מתקבל כאשר המס הסופי נמוך מהמס אשר נוכה בפועל.

 

הגשת הבקשה - יש למלא דו"ח שנתי בטופס של מס הכנסה (טופס 135) בגין השנה בה אנו מזהים זכאות להחזר מס. דוח זה מתאים למי שאינו חייב בהגשת דו"ח אך מבקש החזר מס. יש לציין כי שכירים אינם חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עד תקרת הכנסה שמפורסמת מידי שנה על ידי מס הכנסה, ולכן הדיווח בגין החזר מס הינו אך ורק לאחר בדיקה לקיומו של החזר מס.

על הדוח לכלול את ההכנסות מכל מקורות ההכנסה ויש לצרף אליו את האסמכתאות הרלבנטיות לאימות ההכנסות ולצורך הענקת הטבות מס, כגון: טפסי 106, הכנסות ממקורות אחרים, אישורי לימודים, אישורי ילדים נטולי יכולת, הוצאות מוכרות, הפרשות לביטוחים ותרומות ואישור חשבון בנק. ניתן לבקש החזרי מס עד שש שנים אחורה. לדוגמא החזר מס לשנת 2017 נוכל להגיש עד סוף 2023.

​

בדיקת הבקשה - בקשת החזר המס תיבדק על ידי מס הכנסה אשר יקבע אם מגיע לכם החזר מס. בדיקה זו יכולה לקחת מספר חודשים. לאחר אישור החזר המס יועבר הכסף לחשבון הבנק בתוספת ריבית והפרשי הצמדה.