מסמאסטר החזרי מס

שיעור השכירים העובדים בהייטק עומד על כ-11% בשנת 2021 , אך עובדי ההייטק אחראיים לכ- 25% מכלל תשלומי המס בישראל פער זה נובע מהעובדה שהשכר הממוצע בענף ההייטק כפול מהשכר הממוצע בכלל המשק. לאור שכרם הגבוה חלק ניכר מעובדי ההייטק משלם מס על פי מדרגות המס הגבוהות החל מ- 35% ועד ל- 50% מההכנסה.  

 

שילוב זה של מספר גבוה של עובדים ושכר גבוה מגדיל את הזכאות להחזר המס לאוכלוסייה זו, וכן את גובה ההחזר שיכול להגיע מניסיוננו לאלפי שקלים עד עשרות אלפי שקלים!

 

המאפיינים הייחודיים של עובדי ההיי טק המשפיעים על חישוב המס האישי והחזר המס האפשרי נובעים מניידות גבוהה בין מקומות עבודה, שינויים חדים ברמות השכר הגורמים להפרשי שכר בחישוב המס השנתי, וסוגי התגמול.

 

החזרי מס לעובדי הייטק - גורמים עיקריים

​

• ניידות גבוהה בין מקומות עבודה - חלק ניכר מעובדי ההייטק משנים את מקום עבודתם מידי מספר שנים אם מצורך שיפור תנאי השכר והקידום המקצועי ואם מצמצום פעילות של החברות. ניידות וחוסר יציבות זו מלווה בהפסקות עבודה, ובין אם מתקבלים דמי אבטלה או לא, הפסקות עבודה יכולות לזכות את עובדי ההייטק בהחזרי מס עקב קבלת זיכויים וניכויים חלקיים בגין חודשי העבודה במשך השנה השוטפת במקום עבור שנת עבודה מלאה. בנוסף שינוי בשכר שאינו אחיד לאורך השנה עקב עבודה אצל מספר מעסיקים לאורך השנה השוטפת יכול להביא לתשלום מס ביתר, ובהתאם להגדיל את הצורך בבדיקת החזר מס.

 

• סוגי התגמול - מקור נוסף להחזרי מס משמעותיים נובע מהתגמול, מעבר לשכר, עובדי הייטק רבים מקבלים תגמול הוני שמורכב מאופציות או מניות. תגמול זה מוענק לצורך קשירת העובד בהצלחת החברה וחוסך לחברה מבחינה תזרימית הוצאות שכר בתחילת הדרך. בעת המימוש של האופציות והמניות, יתכן ניכוי מס מירבי ואף מעבר למס השולי. בנוסף תגמול הוני של אופציות או מניות מאפשר קיזוז הפסדים מול פעילות פרטית בשוק ההון ולזכות את העובד בהחזר מס.

 

• לימודים אקדמיים - קבלת תואר אקדמי ראשון יכולה לזכות בנקודת זיכוי אחת וקבלת תואר אקדמי שני יכולה לזכות בחצי נקודת זיכוי. את ההטבה ניתן לנצל במהלך שנת המס שלאחר השנה שבה הסתיימו הלימודים או בשנה שלאחריה. עובד אשר לא עדכן את המעסיק על עברו האקדמי יכול להנות מההטבה במסגרת הגשת בקשה להחזר מס.

 

• השתלמויות והכשרה מקצועית -  אחת התכונות הבולטות של שוק ההייטק הינה הצורך המתמיד של העובדים להשתלם ולהתפתח כל הזמן. העובדים חייבים להיות מעודכנים בהכרת תוכנות חדשות, שפות תכנות או מומחיות ספציפית. חלק מהעובדים מקבלים הכשרה במסגרת מקום העבודה, חלקם מקבל מימון מהמעסיק או החזר הוצאות וחלק נוסף נאלץ להשתלם באופן עצמאי כדי להתקדם או להיקלט לתפקיד ספציפי. הוצאות פרטיות על קורסים, השתלמויות, ספרות והכשרה מקצועית אשר נועדו לשמור על רמה מקצועית יכולות להעניק הטבות כהוצאות מוכרות ובהתאם לזכות את העובד בהחזרי מס. ייתכן שגם הוצאות אחרות, כגון: רכישת ציוד משרדי, פריטי לבוש מסוימים או ציוד לעבודה מהבית, יזכו את העובד בהחזר מס.

 

• טיסות עבודה לחו"ל - ניתן להכיר בהוצאות על חלק מהוצאות השהייה בחו"ל אשר יצאו מכיסו של העובד והיו למטרת העבודה. הוצאות אלו יכולות לזכות בהחזר מס.

 

• פעילות בשוק ההון - חלק ניכר מעובדי ההייטק פעיל בשוק ההון, ומשכך יכול לנצל קיזוז הפסדי הון, להעביר הפסדי הון לשנים עוקבות ולקזז הפסדי הון כנגד תגמולים הוניים.

 

• מעבר לסיבות המיוחדות לעובד הייטק ניתן להנות מהחזרי מס מסיבות רבות הנוגעות לקהל השכירים. ראה החזר מס לשכירים.

 

כיצד מחושב המס?

חישוב המס במשכורת החודשית מתבצע בהסתכלות שנתית ובאופן מצטבר. זאת אומרת שמידי חודש מנכים את המס בהנחה שהעובד יעבוד במשך שנה שלמה ולכן ניכוי המס איננו מדויק אלא משוער ורק בסוף השנה מתבצע חישוב סופי של המס. חישוב זה הגם שהוא מעניק חבות מס נכונה בהתאם למדרגות המס, יתכן ואיננו נכון במידה והעובד לא ניצל את ההטבות העומדות לרשותו במשך השנה, כגון: נקודות זיכוי, הטבות ופטורים שונים.

 

ניקח דוגמא פשוטה - עובד שכיר עבד במשך חצי שנה החל מינואר עד יוני במשכורת של 15,000 ₪ לחודש ולקח הפסקה באמצע השנה מעבודה זו ולא עבד כלל עד חודש דצמבר. חישוב המס מניח שאותו עובד יעבוד כל השנה ולכן ממסה אותו בהתאם למדרגות המס לאורך חצי שנה בהנחה שיעבוד שנה שלמה. בפועל יתכן שעובד זה כלל לא יהיה חייב במס מאחר ולא עבד שנה שלמה ולכן קיימת סבירות גבוהה שיקבל החזר מס בגין שנה זו.

 

מה זה החזר מס?

החזר מס נובע מהפער בין חבות המס בפועל לבין תחשיב המס הנכון וככל שחבות המס בפועל הינה גבוהה יותר אזי שולם מס עודף או מס ביתר אשר יש לדרוש אותו בחזרה באמצעות הגשת בקשה להחזר מס.

 

כיצד לקבל החזר מס?

בדיקה - ראשית, יש לבצע בדיקת החזר מס באמצעות הסימולטורים של רשות המיסים או להסתייע באנשי מקצוע המתמחים בתחום החזרי המס אשר יוכלו לערוך בדיקה יסודית ומקיפה של זכאותכם להחזר מס. בדיקה מקיפה כוללת בחינה יסודית של כלל ההכנסות, המצב האישי והמשפחתי, זכאות לנקודות זיכוי, זיכויים, הוצאות מוכרות ועוד.  אנו ממליצים לערוך בדיקה מקיפה ולהגיש את בקשת ההחזר רק לאחר שאתם בטוחים בזכאותכם להחזר מס מאחר ויכולים להיות מצבים בהם יהיו הפרשי מס לחובתכם. כאמור הבדיקה תכלול את כל ההכנסות מהמקורות השונים, מהן יופחתו הוצאות, קיזוזים, פטורים וניכויים. התוצאה לאחר הפחתה זו נקראת ההכנסה החייבת. בשלב הבא בוחנים את חבות המס של ההכנסה החייבת על פי מדרגות המס לאותה שנת מס ובכפוף למשתנים נוספים כמו גיל העובד, סוג ההכנסה, והפטורים הקיימים. מסכום המס המתקבל מופחתים נקודות זיכוי והזיכויים האישיים בהתאם למצבו האישי של העובד, ולאחר הפחתה זו מתקבל המס הסופי לאותה שנה. החזר מס מתקבל כאשר המס הסופי נמוך מהמס אשר נוכה בפועל.

 

הגשת הבקשה - יש למלא דו"ח שנתי בטופס של מס הכנסה (טופס 135) בגין השנה בה אנו מזהים זכאות להחזר מס. דוח זה מתאים למי שאינו חייב בהגשת דו"ח אך מבקש החזר מס. יש לציין כי שכירים אינם חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עד תקרת הכנסה שמפורסמת מידי שנה על ידי מס הכנסה, ולכן הדיווח בגין החזר מס הינו אך ורק לאחר בדיקה לקיומו של החזר מס.

על הדוח לכלול את ההכנסות מכל מקורות ההכנסה ויש לצרף אליו את האסמכתאות הרלבנטיות לאימות ההכנסות ולצורך הענקת הטבות מס, כגון: טפסי 106, הכנסות ממקורות אחרים, אישורי לימודים, אישורי ילדים נטולי יכולת, הוצאות מוכרות, הפרשות לביטוחים ותרומות. ניתן לבקש החזרי מס עד שש שנים אחורה. לדוגמא החזר מס לשנת 2017 נוכל להגיש עד סוף 2023.

​

בדיקת הבקשה - בקשת החזר המס תיבדק על ידי מס הכנסה אשר יקבע אם מגיע לכם החזר מס. בדיקה זו יכולה לקחת מספר חודשים. לאחר אישור החזר המס יועבר הכסף לחשבון הבנק בתוספת ריבית והפרשי הצמדה.

 

רבים מועבדי ההייטק אשר טיפלנו בהם וקיבלו החזרי מס נמנעו  מלבדוק את זכאותם להחזר מס, הסיבות לכך נובעות בעיקר מחוסר זמן - רבים מעובדי ההייטק הם אנשים עסוקים אשר זמנם יקר, חלקם מוותרים בעקבות הבירוקרטיה שהדבר דורש, וחלק נוסף פשוט לא מודע לזכויותיו.

 

אנחנו ב-MasMaster מכירים את הצרכים של העובדים בתעשיית ההייטק, ובעלי ניסיון של שנים בקבלת החזרים עבור אוכלוסייה זו, המטופלת על ידי מיטב רואי חשבון שלנו. צרו איתנו קשר עוד היום ואנו נדאג שכל הכסף ייכנס ישירות אל חשבון הבנק שלכם וללא כל עיכוב נוסף.

​

​