מסמאסטר החזרי מס

מס הכנסה הינו כלי המשמש את מדינת ישראל למטרות רבות, כגון: צמצום פערים, עידוד אוכלוסיות מסוימות, ובין היתר עידוד יציאה ללימודים. לצורך כך מדינת ישראל מעניקה שנים רבות הטבות מס למסיימי לימודי מקצוע, כגון הנדסאי באמצעות נקודות זיכוי.

 

נקודת זיכוי באה לידי ביטוי כקיזוז מסכום המס המשולם על ידינו, זאת אומרת שניצול ההטבה הינו אך ורק לבעלי חבות במס. שווי נקודת זיכוי הינו משתנה ומתעדכן מידי שנה. נכון לשנת 2022 שווי נקודת זיכוי עומד על 242 ₪ לחודש שהם 2,904 ₪ לשנה.

 

נקודות זיכוי עבור סיום לימודי מקצוע

מסיימי לימודי מקצוע החל משנת 2018 ועד שנת 2022 זכאים לקבל נקודת זיכוי אחת. זכאות זו תקפה למשך שנה אחת בלבד וניתן לנצל אותה בשנת המס שלאחר השנה שבה הסתיימו הלימודים או בשנה שלאחריה.

במקרים מסוימים ניצול ההטבה בתקופות מאוחרות יותר משתלם כי השכר בתחילת הדרך המקצועית הוא נמוך יחסית ולעיתים אף אינו מגיע לרף החייב במס, בעוד שעם הזמן השכר עולה ואיתו החבות במס.

 

החל משנת 2023 מסיימי לימוד מקצוע, זכאים לנקודת זיכוי, החל בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו הלימודים. נקודת זיכוי כאמור תובא בחשבון במספר שנות מס שהן כמספר שנות הלימוד, אך לא יותר משלוש שנות מס.

​

הערות:

! - ההטבה היא בגין תעודת מקצוע המוכרת על ידי משרד ממשלתי, כגון: הנדסאי, טכנאי, שרטט, לבורנט וחשמלאי.

! - מי שזכאי לנקודת זיכוי בגין תואר ראשון או חצי נקודת זיכוי בגין תואר שני

ובמקביל זכאי לנקודות זיכוי ממס הכנסה בגין לימודי מקצוע, יוכל לבחור לנצל אחת מהן בלבד.

! - בשנת המס 2017 הזכאות עמדה על 3/4 נקודת זיכוי.

! - עד שנת המס 2016 (כולל) הזכאות עמדה על חצי נקודת זיכוי.

! - לימודי המקצוע צריכים לעמוד בהיקף של 1,700 שעות המקובלות במוסדות לימוד אקדמיים.

​

אופן מימוש הזכות

אם מעוניינים להנות מהזכות ונצל את הזיכוי בשנה השוטפת יש לעדכן את הזכאות לתואר בטופס 101 הנמסר לעובדים בתחילת השנה למילוי וחתימה. היה ולא עדכנו את הזכאות בתחילת שנה ניתן לעדכן אותה על ידי עדכון טופס 101 עד סוף חודש דצמבר. בנוסף יש לצרף למעסיק את טופס 119 בצירוף אישור על סיום הלימודים ותעודת מקצוע. דרך אחרת היא הגשה של טופס 119 בצרוף אישור סיום לימודים ותעודת מקצוע לפקיד שומה באזור מגוריכם, ופקיד השומה יוציא אישור להוספת נקודת זיכוי ועל העובד למסור אישור זה למעסיק.

 

כיצד לקבל החזר מס בגין תעודת מקצוע?

אנשים רבים בעלי תעודת מקצוע מפספסים את זכאותם או לא מעדכנים את המעסיק בגין הטבה זו, לא אחת זה קורה מאחר ואינם מודעים להטבה זו ולכן לא דורשים אותה. אם זה נשמע לכם מוכר, כדאי שתדעו שלא פעם אפשר להגיש את הבקשה באופן רטרואקטיבי. היה ולא ניצלתם את נקודת הזיכוי לתעודת מקצוע, ניתן לבצע בדיקת החזר מס לשנים הרלבנטיות ובמידה ונמצאתם זכאים יש להגיש בקשה להחזר מס בגין שנים אלו בהתאם לשלבים הבאים:

​

בדיקה  - יש לבצע בדיקת החזר מס לאחר תום השנה אותה אנו רוצים לבדוק. ניתן להסתייע בסימולטורים ובלשכות השירות של רשות המיסים ובמקביל להיעזר במדריכים המפורסמים באתר מס הכנסה. בנוסף, ניתן להסתייע באנשי מקצוע המתמחים בתחום החזרי המס אשר יוכלו לערוך בדיקה יסודית ומקיפה של זכאותכם להחזר מס. בדיקה מקיפה כוללת בחינה יסודית של ההכנסות, המצב האישי והמשפחתי, זכאות לנקודות זיכוי, זיכויים, הוצאות מוכרות ועוד. אנו ממליצים לערוך בדיקה מקיפה ולהגיש את בקשת ההחזר רק לאחר שאתם בטוחים בזכאותכם להחזר מס מאחר ויכולים להיות מצבים בהם יהיו הפרשי מס לחובתכם.

 

כאמור הבדיקה תכלול את כל ההכנסות מהמקורות השונים, מהן יופחתו הוצאות, קיזוזים, פטורים וניכויים. התוצאה לאחר הפחתה זו נקראת ההכנסה החייבת. בשלב הבא בוחנים את חבות המס של ההכנסה החייבת על פי מדרגות המס לאותה שנת מס ובכפוף למשתנים נוספים כמו גיל העובד, סוג ההכנסה, והפטורים הקיימים. מסכום המס המתקבל מופחתים נקודות זיכוי כדוגמת נקודות זיכוי בגין תעודת מקצוע, והזיכויים האישיים בהתאם למצבו האישי של העובד, ולאחר הפחתה זו מתקבל המס הסופי לאותה שנה. החזר מס מתקבל כאשר המס הסופי נמוך מהמס אשר נוכה בפועל.

 

הגשת הבקשה - יש למלא דו"ח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס (טופס 135) בגין השנה בה אנו מזהים זכאות להחזר מס. דוח זה מתאים למי שאינו חייב בהגשת דו"ח אך מבקש החזר מס. יש לציין כי שכירים אינם חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עד תקרת הכנסה שמפורסמת מידי שנה על ידי מס הכנסה, ולכן הדיווח בגין החזר מס הינו אך ורק לאחר ביצוע בדיקת החזר מס.

על הדוח לכלול את ההכנסות מכל מקורות ההכנסה ויש לצרף אליו את האסמכתאות הרלבנטיות לאימות ההכנסות ולצורך הענקת הטבות מס, כגון: טפסי 106, הכנסות ממקורות אחרים, אישורי לימודים, אישורי ילדים נטולי יכולת, הוצאות מוכרות, הפרשות לביטוחים ותרומות. במידה ומעוניינים להגיש בקשה להחזר בשילוב זכאות לנקודות זיכוי הנובעים מתעודת מקצוע יש למלא ולצרף גם את טופס 119 - בקשה להקלה במס ליחיד הזכאי לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע.

ניתן לבקש החזרי מס עד שש שנים אחורה. לדוגמא החזר מס לשנת 2017 נוכל להגיש עד סוף 2023.

​

בדיקת הבקשה - בקשת החזר המס תיבדק על ידי מס הכנסה אשר יקבע אם מגיע לכם החזר מס. בדיקה זו יכולה לקחת מספר חודשים. לאחר אישור החזר המס יועבר הכסף לחשבון הבנק בתוספת ריבית והפרשי הצמדה.

​